Πολλές μικρομεσαίες επιχειρήσεις ετοιμάζονται, αν δεν το έχουν ήδη κάνει, να υποβάλουν τη φορολογική τους δήλωση για το οικονομικό έτος 2025. Η «DEALnews» επιχειρεί να δώσει χρήσιμες πληροφορίες για κρίσιμα φορολογικά θέματα, με τη βοήθεια του σχετικού Εγχειριδίου Ερωτήσεων – Απαντήσεων της ΑΑΔΕ.
Πότε υποβάλλεται η δήλωση φορολογίας εισοδήματος;
Η δήλωση υποβάλλεται από την 15η Μαρτίου μέχρι και την 15η Ιουλίου του αμέσως επόμενου φορολογικού έτους. Ειδικά για τα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες των οποίων το φορολογικό έτος λήγει σε διαφορετική ημερομηνία από την 31η Δεκεμβρίου η δήλωση υποβάλλεται μέχρι και την τελευταία εργάσιμη ημέρα του έκτου μήνα από το τέλος του φορολογικού έτους. Για τα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες που έχουν τεθεί υπό εκκαθάριση η δήλωση υποβάλλεται μέσα σε έναν μήνα από τη λήξη της εκκαθάρισης για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν κατά την περίοδο αυτή και σε περίπτωση παράτασης της εκκαθάρισης πέραν του έτους υποβάλλεται προσωρινή δήλωση για τα εισοδήματα κάθε έτους μέσα σε έναν μήνα από τη λήξη του, επιφυλασσόμενης της υποβολής οριστικής δήλωσης συγχρόνως με τη λήξη της εκκαθάρισης. Για τα διαλυόμενα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες, για τα οποία δεν επιβάλλεται από τον νόμο εκκαθάριση, η δήλωση υποβάλλεται μέσα σε έναν μήνα από τη διάλυση και σε κάθε περίπτωση πριν από τη διάθεση με οποιονδήποτε τρόπο των περιουσιακών στοιχείων τους.
Διαβάστε ακόμα: ΗΠΑ – Ιράν: Κοντά σε συμφωνία για τον τερματισμό της κρίσης, αλλά παραμένουν οι αβεβαιότητες
Πότε καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος;
Η καταβολή του φόρου γίνεται σε οκτώ ισόποσες μηνιαίες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη καταβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την καταληκτική ημερομηνία υποβολής της δήλωσης και οι υπόλοιπες επτά μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα των επόμενων επτά μηνών. Ειδικά, για τα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες των οποίων το φορολογικό έτος λήγει την 31η Δεκεμβρίου, η καταβολή του φόρου γίνεται σε οκτώ ισόποσες μηνιαίες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη καταβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μηνός Ιουλίου του αμέσως επόμενου φορολογικού έτους και οι υπόλοιπες επτά μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα των επτά επόμενων μηνών.
Πώς υπολογίζεται η προκαταβολή του φόρου σε περίπτωση φορολογικού έτους μικρότερου των 12 μηνών;
Σε περίπτωση που το φορολογικό έτος είναι μικρότερο των 12 μηνών, η προκαταβολή υπολογίζεται κανονικά χωρίς καμία μείωση.
Τι προβλέπεται για τον υπολογισμό της προκαταβολής στα νεοϊδρυόμενα νομικά πρόσωπα;
Για τα νέα νομικά πρόσωπα η προκαταβολή μειώνεται στο ήμισυ για τα τρία πρώτα οικονομικά έτη από τη δήλωση έναρξης εργασιών τους
Πότε αρχίζουν τις αποσβέσεις οι νέες επιχειρήσεις με βάση το δικαίωμα που έχουν για τα τρία πρώτα φορολογικά έτη;
Οι νέες επιχειρήσεις για τα πρώτα τρία φορολογικά έτη δύνανται να αναβάλλουν τη φορολογική απόσβεση για τα πάγια περιουσιακά τους στοιχεία. Επομένως, προβλέπεται ότι οι νέες επιχειρήσεις κατά τα πρώτα τρία φορολογικά έτη, με πρώτο εκείνο στο οποίο υποβλήθηκε η δήλωση έναρξης εργασιών και για όλα τα πάγια περιουσιακά στοιχεία τους, έχουν τη δυνατότητα να μη διενεργούν καθόλου αποσβέσεις. Από το τέταρτο φορολογικό έτος και μετά θα υπολογιστούν αποσβέσεις κανονικά και για όλα τα πάγια, ανεξάρτητα από τη χρήση της εν λόγω τριετίας που αποκτήθηκαν τα πάγια αυτά.
Τι προβλέπεται για το δικαίωμα της μεταφοράς των ζημιών;
Εάν με τον προσδιορισμό των κερδών από επιχειρηματική δραστηριότητα το αποτέλεσμα είναι ζημία εντός του φορολογικού έτους, η ζημία αυτή μεταφέρεται για να συμψηφιστεί με τα επιχειρηματικά κέρδη, διαδοχικά, στα επόμενα πέντε φορολογικά έτη. Η ζημία του προγενέστερου έτους συμψηφίζεται κατά προτεραιότητα έναντι της ζημίας του μεταγενέστερου έτους.
Τι ισχύει ως προς την έκπτωση δαπανών σε περίπτωση εξόφλησης χωρίς τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής ή ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών;
Δεν εκπίπτει κάθε είδους δαπάνη που αφορά αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών αξίας άνω των 500 ευρώ, από την ημεδαπή ή την αλλοδαπή, εφόσον η τμηματική ή ολική εξόφληση δεν έγινε με τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής. Στην έννοια της αγοράς των αγαθών και της λήψης των υπηρεσιών εμπίπτουν οι αγορές πρώτων και βοηθητικών υλών, εμπορευμάτων, υλικών, παγίων κ.λπ., οι πάσης φύσεως δαπάνες της επιχείρησης, καθώς και οι πάσης φύσεως υπηρεσίες που λαμβάνει η επιχείρηση και πληρούν τις λοιπές προϋποθέσεις περί εκπεσιμότητας (πραγματοποίηση για το συμφέρον της επιχείρησης, εγγραφή στα τηρούμενα βιβλία, απόδειξη με κατάλληλα δικαιολογητικά κ.λπ.).
Επίσης, υφίσταται περιορισμός στην έκπτωση των δαπανών που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης, ανεξαρτήτως ποσού, όταν η τμηματική ή ολική εξόφληση αυτών δεν έχει πραγματοποιηθεί με τη χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών. Τέλος, δεν εκπίπτουν οι δαπάνες ενοικίων εφόσον η εξόφλησή τους δεν έχει πραγματοποιηθεί με τη χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών.
Τι ισχύει για τη χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για δαπάνες που αφορούν πράσινη οικονομία, ενέργεια και ψηφιοποίηση;
Οι δαπάνες που αφορούν πράσινη οικονομία, ενέργεια και ψηφιοποίηση εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα των μικρομεσαίων επιχειρήσεων, εξαιρουμένων όσων δραστηριοποιούνται στους τομείς της πρωτογενούς γεωργικής παραγωγής, της αλιείας και υδατοκαλλιέργειας, κατά τον χρόνο της πραγματοποίησής τους, προσαυξημένες κατά 100%. Τα ανωτέρω εφαρμόζονται για δαπάνες που πραγματοποιούνται και πάγια που αποκτώνται στα φορολογικά έτη 2023, 2024 και 2025.
Τι ισχύει για τη χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για δαπάνες που αφορούν την εισαγωγή πολύ μικρών, μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων σε ρυθμιζόμενη αγορά;
Οι δαπάνες που αφορούν την εισαγωγή μετοχών και άλλων τίτλων ισοδύναμων με μετοχές πολύ μικρών, μικρών και μεσαίων (μικρομεσαίων) επιχειρήσεων, σε ρυθμιζόμενη αγορά που λειτουργεί νόμιμα στην Ελλάδα, εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα αυτών κατά τον χρόνο της πραγματοποίησής τους προσαυξημένες κατά 100%, με ανώτατο όριο της προκύπτουσας ωφέλειας λόγω της προσαύξησης αυτής τα 200.000 ευρώ. Τα ανωτέρω εφαρμόζονται για δαπάνες που πραγματοποιούνται και πάγια που αποκτώνται στα φορολογικά έτη 2025, 2026 και 2027.
ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΝΤΥΠΗ ΕΚΔΟΣΗ (12 ΙΟΥΝΙΟΥ 2026)
Διαβάστε ακόμα: «Πράσινο» φως για θαλάσσιες εξορύξεις στα βάθη του Ειρηνικού
